Początek stycznia, a już Polski Ład dał się we znaki. Dlaczego m.in. nauczyciele otrzymali niższe wynagrodzenia? Jaki ma to związek z oświadczeniem PIT-2?
Jednym z głównych założeń Polskiego Ładu jest podwyższenie kwoty wolnej od podatku do 30 000 zł. Jednocześnie, od początku 2022 roku podatnicy nie mogą odliczać od podatku części składki zdrowotnej. Finalnie, pracownicy zarabiający do 12 800 zł brutto miesięcznie nie powinni odczuć negatywnych konsekwencji finansowych Polskiego Ładu.
Dlaczego zatem pracownicy otrzymali w styczniu niższe wynagrodzenia?
Odpowiedzi należy szukać w art. 32 ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wedle którego:
„Zaliczkę obliczoną w sposób określony w ust. 1, 1a, 2 i 2a zmniejsza się o kwotę stanowiącą 1/12 kwoty zmniejszającej podatek, określonej w pierwszym przedziale skali podatkowej, o której mowa w art. 27 ust. 1, jeżeli pracownik przed pierwszą wypłatą wynagrodzenia w roku podatkowym złoży zakładowi pracy oświadczenie według ustalonego wzoru, w którym stwierdzi, że:
1) nie otrzymuje emerytury lub renty za pośrednictwem płatnika;
2) nie osiąga dochodów z tytułu członkostwa w rolniczej spółdzielni produkcyjnej lub innej spółdzielni zajmującej się produkcją rolną;
3) nie osiąga dochodów, od których jest obowiązany opłacać zaliczki na podstawie art. 44 ust. 3;
4) nie otrzymuje świadczeń pieniężnych wypłacanych z Funduszu Pracy lub z Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych;
5) ten zakład pracy jest właściwy do stosowania tego zmniejszenia”.
Jednocześnie, ust. 3a ww. przepisu doprecyzowuje, że oświadczenia, o którym mowa w ust. 3, nie składa się, jeżeli stan faktyczny wynikający z oświadczenia złożonego w latach poprzednich nie uległ zmianie.
Wskazane w powyższym przepisie oświadczenie to PIT-2, czyli oświadczenie pracownika dla celów obliczania miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych. Do tej pory, w związku z niską kwotą wolną od podatku, miesięczne odliczenie wynosiło niecałe 43,8 zł. Dlatego też, niewielu pracowników złożyło w poprzednich latach PIT-2. Od 2022 roku, comiesięczna kwota pomniejszająca zaliczkę na podatek dochodowy będzie wynosić 425 zł.
Kiedy należy złożyć oświadczenie PIT-2?
Oświadczenie PIT-2 zgodnie z art. 32 ust. 3 ustawy o PIT należy złożyć przed pierwszą wypłatą wynagrodzenia w roku podatkowym.
Co zrobić, jeżeli nie zdążyłem/am złożyć oświadczenia PIT-2 przed pierwszą wypłatą wynagrodzenia w roku podatkowym, a chcę skorzystać z odliczenia kwoty wolnej od zaliczek na podatek?
Zgodnie ze stanowiskiem Ministra Finansów, nie ma przeszkód (przepisy tego nie wykluczają), aby pracodawca przyjął i stosował oświadczenie PIT-2 w dowolnym momencie roku (nie będzie to skutkowało negatywnymi konsekwencjami ani dla pracodawcy, ani dla pracownika).
Co się stanie, jeżeli nie złożę oświadczenia PIT-2 przez cały rok podatkowy?
Jeżeli ktoś nie złoży oświadczenia PIT-2 i nie pomniejszy zaliczek, po rozliczeniu rocznym odzyska całą, nierozliczoną kwotę wolną. Dlatego też, nie ma podstaw do obawy, że brak oświadczenia pozbawi podatnika do obniżenia podatku. Taka możliwość zostanie jednak przesunięta do momentu rozliczenia całego roku podatkowego.
Kto nie powinien składać oświadczenia PIT-2?
Przede wszystkim należy wskazać, że pracownikowi przysługuje wyłącznie jedna kwota wolna. W związku z tym, w sytuacji, gdy podatnik zatrudniony jest w kilku miejscach pracy, powinien złożyć PIT-2 tylko u jednego pracodawcy.
Uwaga! Raz złożone oświadczenie jest ważne także w następnych latach. Jeżeli posiadasz kilka miejsc pracy i chcesz złożyć PIT-2, upewnij się, że u innych pracodawców ww. oświadczenie zostało wycofane.
Dodatkowo, PIT-2 nie powinni składać emeryci pozostawający w zatrudnieniu, ponieważ kwota wolna jest odliczana od emerytury.